"11월에 종합소득세 고지서가 왔다면?" 바로 종합소득세 중간예납 대상자이기 때문입니다! 중간예납이란 세금 부담을 분산하기 위해 종합소득세의 일부를 미리 납부하는 제도인데요.
"누가 내야 하는지?", "얼마를 내야 하는지?", "납부하지 않으면 어떻게 되는지?" 등 궁금하신 분들을 위해 2025년 종합소득세 중간예납에 대한 모든 것을 정리해 드리겠습니다. 🚀
종합소득세 중간예납이란?
✅ 중간예납이란?
종합소득세는 매년 5월에 한 번 신고·납부하는 것이 원칙이지만, 국세청이 납세자의 부담을 분산하기 위해 11월에 미리 세금의 일부를 징수하는 제도입니다.
✅ 납부 대상:
- 2024년에 종합소득세를 납부한 사업자 또는 프리랜서
- 국세청에서 중간예납 고지서를 받은 납세자
📌 쉽게 말해, 지난번 종합소득세 신고 후 세금을 낸 사람이라면 중간예납 대상일 가능성이 높습니다!
💡 신규 사업자, 근로소득자(급여만 받는 직장인)는 중간예납 대상이 아님!
종합소득세 중간예납 대상자 & 제외 대상
✅ 중간예납 대상자
✔ 종합소득세 신고 후 세금을 낸 경험이 있는 사업자 & 프리랜서
✔ 국세청에서 중간예납 고지서를 받은 자
✅ 중간예납 제외 대상 (납부 안 해도 됨!)
❌ 신규 사업자 (2025년 1월 1일 이후 개업한 사업자)
❌ 근로소득만 있는 직장인 (급여만 받는 근로소득자는 해당 없음)
❌ 휴업·폐업자 (2025년 6월 30일 이전에 휴·폐업한 경우)
❌ 이자, 배당, 연금, 기타소득만 있는 자
❌ 중간예납 세액이 50만 원 미만인 경우 (소액부징수로 고지되지 않음)
📌 고지서가 오지 않았다면 중간예납 대상자가 아닐 가능성이 큼!
📌 신규 사업자라면 첫해에는 중간예납을 낼 필요 없음!
종합소득세 중간예납 세액 계산 방법
중간예납은 지난해 종합소득세의 50%를 미리 납부하는 것이 원칙입니다.
✅ 기본 계산 공식
💰 중간예납 세액 = 전년도 종합소득세 납부세액 × 50%
✅ 예제 1: 지난해 종합소득세 200만 원 납부한 경우
📌 중간예납 세액 = 200만 원 × 50% = 100만 원
✅ 예제 2: 지난해 종합소득세를 안 냈다면?
📌 중간예납 대상 아님! (고지서도 안 나옴)
중간예납 부담될 때? '추계 신고' 활용 가능!
만약 올해 상반기 매출이 줄어 세금 부담이 크다면? 추계 신고(실제 소득 기준 납부)로 중간예납 세액을 줄일 수 있습니다!
✅ 추계 신고 시 세액 계산 공식
💰 중간예납 세액 = (올해 상반기 소득금액 × 2) - 필요경비 - 소득공제 후 세율 적용 ÷ 2
📌 예제 3: 올해 상반기 매출이 급감한 프리랜서
✅ 지난해 소득세 100만 원 납부 → 중간예납 50만 원 부과
✅ 하지만 올해 소득이 절반 수준이라면?
✅ 홈택스에서 추계 신고하면 실제 소득 기준으로 세액 조정 가능!
📌 추계 신고는 반드시 11월 30일 이전에 해야 함!
중간예납 납부 방법 (온라인·모바일·오프라인)
✔ 1) 온라인 납부 (홈택스 & 인터넷뱅킹)
✅ 국세청 홈택스 접속
✅ 로그인 후 "세금납부 → 납부할 세금 조회"
✅ 계좌이체 또는 신용카드 납부 가능
✔ 2) 모바일 납부 (손택스 앱 이용)
✅ 손택스 앱 실행 → 로그인 → "납부할 세금 조회"
✅ 간편 인증 후 카드/계좌이체로 납부 가능
✔ 3) 오프라인 납부 (은행 방문 & ATM 납부)
✅ 국세 고지서 지참 후 은행 방문 납부
✅ 은행 ATM기기 → 세금 납부 선택 → 계좌이체 납부 가능
📌 어떤 방법이든 11월 30일까지 납부해야 함!
중간예납 미납 시 불이익 (가산세 주의!)
중간예납을 하지 않으면 연체 이자(가산세)가 붙습니다.
✅ 가산세율: 1일 0.022% (연 8% 수준)
✅ 납부 기한을 넘기면 가산세가 계속 쌓임!
📌 11월 30일까지 납부하지 않으면 세금 부담이 커지므로 기한 내 납부 필수!
💡 세금 부담이 크다면 추계 신고로 조정 가능!
종합소득세 중간예납 FAQ (자주 묻는 질문)
Q1. 중간예납 고지서가 안 왔어요. 왜 그런가요?
✅ 신규 사업자 or 중간예납 대상이 아닐 가능성이 높음!
✅ 홈택스에서 중간예납 대상자인지 확인 가능
Q2. 중간예납을 하지 않으면 어떻게 되나요?
✅ 미납 시 가산세 부과 (1일 0.022%)
✅ 종합소득세 확정신고(5월)에 한 번에 납부해야 함
Q3. 중간예납이 부담돼요. 조정할 방법이 있나요?
✅ 홈택스에서 "추계 신고" 선택하면 실제 소득 기준으로 세액 조정 가능
Q4. 중간예납을 하면 5월에 또 납부해야 하나요?
✅ 네! 중간예납은 5월 확정신고 시 납부할 세금에서 차감됨
종합소득세 중간예납 총정리
✔ 납부 대상: 지난해 종합소득세를 낸 사업자 & 프리랜서
✔ 납부 기간: 2025년 11월 1일 ~ 11월 30일
✔ 납부 금액: 전년도 소득세의 50%
✔ 납부 방법: 홈택스, 손택스, 은행 방문
✔ 미납 시 가산세 발생! (1일 0.022%)
🚀 11월 30일까지 꼭 확인하고 납부하세요! 😊